Liikelahjojen Verotus Suomessa: Kattava Opas Yrittäjälle [Päivitetty 2025]

Liikelahjojen antaminen on tehokas tapa muistaa asiakkaita, kumppaneita ja omaa henkilöstöä. Jotta lahjasta jäisi pelkästään positiivinen muistijälki, on tärkeää ymmärtää siihen liittyvät verotuskäytännöt. Oikein toimimalla yritys voi vähentää lahjoista aiheutuneet kulut verotuksessaan ja välttää ikävät yllätykset.

Tässä oppaassa käymme selkeästi läpi, miten liikelahjat käsitellään yrityksen verotuksessa.

Keskeiset Käsitteet: Mainoslahja, Edustuslahja ja Henkilöstölahja
 

Verokohtelu riippuu siitä, mihin kategoriaan annettu lahja kuuluu. Siksi on olennaista tunnistaa näiden kolmen lahjatyypin erot.

• Mainoslahja: Tunnusmerkeiltään vähäarvoinen ja laajalle, määrittelemättömälle joukolle jaettu lahja. Tyypillisesti näissä on yrityksen logo. Esimerkiksi messuilla jaettavat kynät tai kalenterit ovat mainoslahjoja.  
• Edustuslahja: Yksilöllisempi ja arvoltaan suurempi lahja, joka on kohdennettu tietylle henkilölle, kuten asiakkaalle tai yhteistyökumppanille, liiketoimintasuhteen edistämiseksi. Esimerkiksi asiakkaalle annettu viinipullo on edustuslahja.   

• Henkilöstölahja: Koko henkilökunnalle tai tietylle henkilöstöryhmälle kollektiivisesti annettu lahja.   
   

  Lahjojen Verovähennysoikeus Yritykselle
   

  1. Mainoslahjat: 100 % Vähennyskelpoisia

• Mainoslahjat ovat yritykselle kokonaan vähennyskelpoisia kuluja sekä tulo- että arvonlisäverotuksessa. Jotta lahja luokitellaan mainoslahjaksi, sen arvon tulee olla vähäinen.
• Arvoraja: Verotuskäytännössä nyrkkisääntönä on pidetty noin 35–50 euron arvoa (alv 0 %) per lahja. Raja on suuntaa-antava.  

• ALV-vähennys: Mainoslahjojen arvonlisäveron saa vähentää.
   

  2. Edustuslahjat: 50 % Vähennyskelpoisia

Edustuslahjat ovat vain osittain vähennyskelpoisia.

• Tuloverotus: Edustuslahjojen kuluista saa vähentää 50 %.
• ALV-vähennys: Edustuslahjojen arvonlisäveroa ei saa vähentää lainkaan.

• Huomio: Alkoholituotteet luokitellaan verotuksessa lähes poikkeuksetta edustuslahjoiksi, vaikka ne muuten täyttäisivät mainoslahjan kriteerit. 

   

       3. Henkilöstölahjat: 100 % Vähennyskelpoisia

Oman henkilökunnan muistaminen on yritykselle kannattavaa.

• Tuloverotus: Henkilökunnalle annetut lahjat ovat yritykselle 100 % vähennyskelpoisia kuluja.
• ALV-vähennys: Henkilöstölahjojen arvonlisäveroa ei saa vähentää.

     Lahjan Verovapaus Työntekijälle

Työntekijälle annettu lahja voi olla saajalleen täysin verovapaa, kun tietyt ehdot täyttyvät. Jos ehdot eivät täyty, lahja katsotaan palkaksi, josta on maksettava verot.  

1. Kollektiivisuus: Lahja annetaan koko henkilökunnalle tai tietylle, objektiivisin perustein määritellylle henkilöstöryhmälle.   
2. Arvo: Lahjan arvo on enintään 100 euroa (sis. alv) vuodessa per työntekijä.   

3. Lahjan luonne: Lahjan on oltava työnantajan valitsema esine tai palvelu. Raha tai vapaasti käytettävä lahjakortti katsotaan aina palkaksi.   

    

Yhteenveto ja Muistilista

Vastuuvapauslauseke: Tämä artikkeli on laadittu yleiseksi oppaaksi ja se sisältää suuntaa-antavaa tietoa liikelahjojen verotuksesta. Emme ole virallisia veroneuvojia, eikä tätä tekstiä tule pitää verotuksellisena neuvontana. Lainsäädäntö ja verotuskäytännöt voivat muuttua. Varmista aina ajantasaiset tiedot ja omaan tilanteeseesi soveltuvat säännöt omalta kirjanpitäjältäsi tai suoraan Verohallinnolta.